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項目成本管理分析
作者:網(wǎng)絡轉(zhuǎn)載 發(fā)布時間:[ 2013/5/9 16:20:14 ] 推薦標簽:

式中,Q為合同項目估算總值;C為合同項目的裝置估算值;B為參照項目的裝置投資值;K為測算系數(shù),K=(合同項目裝置生產(chǎn)能力/參照項目裝置生產(chǎn)能力)N,N為裝置能力指數(shù),一般取0.6~0.9;RF為環(huán)境系數(shù),一般取1.0~1.4;EF為漲價系數(shù);

G為合同項目的公用工程費用;H為合同項目的公司本部費用,按合同項目的裝置估算值取百分數(shù)進行估算;R為不可預見費(按成本估算平均偏差幅度系數(shù)選。。

2.2.2 成本估算案例

孝感污水處理項目采用裝置生產(chǎn)能力指數(shù)估算法進行成本估算,下面以該項目為例,對成本估算的實際操作進行說明。

(1)確定項目主要指標:城市污水處理能力7萬t/d,德國BLAK工藝,2007年擬建,位于孝感市。

(2)從參照庫中查找相應內(nèi)容,找到類似項目:城市污水處理能力4萬t/d,德國BLAK工藝,2004年在北京良鄉(xiāng)建成。

(3)輸入各項系數(shù)進行計算:

①裝置能力指數(shù)N取0.9,K=(7/4)0.9=1.655;

②環(huán)境系數(shù)RF取1.0;

③漲價系數(shù)EF取2 . 0 ;

④參照項目的裝置投資B=2 287.05萬元;

⑤合同項目的裝置估算值C=B×K×RF×EF=7 570.13萬元;

⑥合同項目的公用工程費用估算值G取C的30%,為2271.04萬元;

⑦合同項目的公司本部費用估算值H取C的10%,為757.01萬元;

⑧合同項目的不可預見費R取(C+G+H)的5%,為529.91萬元;

⑨合同項目估算總值Q=C+G+H+R=11129.09萬元。

該項目成本估算值與工程實際竣工決算值10 596萬元相比高出533.09萬元,誤差為5.03%。通過分析,若進行以下改進,可提高估算準確度:

①積累和選用各種設備費用系數(shù)時,分別按不同類型和不同規(guī)模的工藝裝置來進行;

②對于相同類型和規(guī)模的工藝裝置來說,也要選擇若干個同類工程項目的竣工結算資料進行整理和調(diào)整,然后取其平均值,求得具有良好代表性的費用系數(shù)。

根據(jù)項目的實際情況,選擇適當?shù)某杀竟浪惴椒,計算估算結果,以此結果為基礎,按WBS匯總完成整個項目批準的控制估算,作為項目管理和成本控制的正式基準。

2.3 對批準的成本估算的首次核定

隨著項目建設各項工作的推進,為了使得項目成本估算更加準確,需要對其進行多次的核定和調(diào)整。例如在孝感污水處理項目中,當基礎工程設計完成時,設備已經(jīng)開始訂貨,工藝流程圖、管道平面圖和裝置布置圖等關鍵圖樣已經(jīng)獲批和發(fā)布,散裝材料大都已有了初步統(tǒng)計,基本上可以根據(jù)基礎工程設計階段提供的設計文件、訂貨資料以及各種實際成本和財務資料進行詳細估算,對初期控制估算進行核定和調(diào)整。

2.4 項目基準成本的建立

基準成本的建立是把首次核定后的總成本估算分配到各個工作細目,建立估算精度更高的基準成本以衡量項目執(zhí)行情況。這一過程的輸入有三部分:

①首次核定成本估算的輸出結果;

②WBS;

③項目進度,包括了項目細目的計劃開始日期和預計結束日期,為了將成本分配到相應的時間區(qū)間,進度信息是不可缺少的。終輸出即為基準成本;鶞食杀臼且詴r間為自變量的成本估算,被用于度量和監(jiān)督項目執(zhí)行成本。

2.5 項目成本控制

項目成本控制主要包括以下內(nèi)容:影響那些會使基準成本發(fā)生改變的因素朝有利方向改變,識別已經(jīng)偏離基準成本的因素,對實際發(fā)生的成本改變進行管理等。

在項目的實施過程中,費控部門不斷地對核定的基準成本和執(zhí)行中實際發(fā)生的費用進行評價,即在設計、采購、施工各階段對費用的實耗值(ACWP)和掙值(BCWP)定期進行比較,對項目實施過程中發(fā)生的差異及時核對,使項目成本得到嚴格控制。同時,項目成本控制必須和其他控制過程結合(如范圍控制、進度控制、質(zhì)量控制等)。

2.5.1 成本控制過程的輸入成本控制過程的輸入包括三項內(nèi)容:

(1)基準成本。

(2)執(zhí)行報告。項目的執(zhí)行報告提供了項目實施過程中成本方面的信息,例如,超出基準成本的是哪些工作,仍在基準成本范圍內(nèi)的是哪些工作等。執(zhí)行報告可提醒項目團隊將來可能會發(fā)生的問題。

(3)變更的要求。有關變更的要求可以有多種形式,口頭(一般口頭變更應要求書面確認)或書面,直接或間接,組織外部要求或內(nèi)部提出要求,強制規(guī)定或可選擇規(guī)定等。實現(xiàn)變更可能要增加或減少成本。確定工程變更的必要性與可行性應本著控制投資,保證質(zhì)量,加快進度,提供效益的原則。

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